Structurele baten en lasten worden in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening opgenomen. Onder incidenteel verstaan we baten en lasten die zich maximaal drie jaar voordoen. De incidentele lasten komen meestal via de besluitvorming over nieuw beleid tot stand, vaak via de Kadernota. Incidentele baten zijn de onttrekkingen uit reserves, niet-structurele specifieke uitkeringen en bijdrage van derden. Er zijn twee uitzonderingen:
- Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt met een staten- en/of toekenningsbesluit zijn incidenteel.
- Reguliere onttrekkingen uit dekkingsreserves zijn structureel.
Een meer gedetailleerde uitwerking van de classificatie van incidenteel of structureel is beschreven in het 'Kader incidenteel-structureel' in de Kadernota 2019.
Om de baten en lasten van de begroting goed te kunnen beoordelen is inzicht in het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de incidentele baten en lasten nodig. Indien de structurele lasten worden gedekt door de structurele baten is er sprake van 'materieel' begrotingsevenwicht.
Meerjarig beeld van structurele en incidentele lasten en baten | ||||
|---|---|---|---|---|
2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
Structurele lasten | 381.825 | 395.004 | 387.755 | 405.652 |
Stortingen in reserves | ||||
Totaal lasten | 381.825 | 395.004 | 387.755 | 405.652 |
Structurele baten | -30.935 | -33.131 | -35.231 | -32.835 |
Algemene dekkingsmiddelen | -348.977 | -355.565 | -363.871 | -373.550 |
Onttrekkingen aan reserves | -1.936 | -1.936 | -1.936 | -1.936 |
Totaal baten | -381.848 | -390.632 | -401.038 | -408.321 |
Saldo structurele lasten en baten | -23 | 4.372 | -13.283 | -2.669 |
Incidentele lasten | 92.472 | 81.406 | 85.241 | 61.735 |
Stortingen in reserves | 37.685 | 8.741 | 9.546 | 30.847 |
Totaal lasten | 130.157 | 90.148 | 94.787 | 92.582 |
Incidentele baten | -31.828 | -23.128 | -19.900 | -21.412 |
Onttrekkingen aan reserves | -98.305 | -71.392 | -61.604 | -68.501 |
Totaal baten | -130.133 | -94.520 | -81.504 | -89.913 |
Saldo incidentele lasten en baten | 23 | -4.372 | 13.283 | 2.669 |
Netto begrotingssaldo | ||||
Tabel, Meerjarig beeld incidenteel en structureel | ||||
Leeswijzer tabel
De baten zijn in bovenstaande tabel als negatieve bedragen gepresenteerd. Dit moet wordt gelezen als een positief/voordelig getal. Ter verduidelijking zijn de gepresenteerde saldi hierna tekstueel toegelicht:
- Saldo structurele lasten en baten is een positief/voordelig getal (als voorbeeld 2023: € 408.321 minus € 405.652 = € 2,669 mln. structureel voordelig saldo).
- Saldo incidentele lasten en baten is een negatief/nadelig getal (als voorbeeld 2023: € 89.913 minus € 92.582 = € 2,669 mln. incidenteel nadelig saldo).
- Netto begrotingssaldo is gelijk aan 0, omdat de begrotingsresultaten per jaarschijf zijn verrekend met de Saldireserve. De begrotingssaldo per jaarschijf zijn toegelicht bij het onderdeel 'Mutaties reserve Algemene Middelen' in de Financiële begroting.
Structureel
Uit bovenstaande tabel blijkt voor de jaren 2020, 2022 en 2023 een 'materieel' begrotingsevenwicht, omdat de structurele lasten worden gedekt door de structurele baten.
Een verklaring voor de forse stijging in het structurele lasten en baten in 2019 naar 2020, is te verklaren door het wegvallen van het hekwerk BRU. Hierdoor wordt de voormalige decentralisatie uitkering voor BRU onderdeel van de algemene dekkingsmiddelen van de provincie. De bijbehorende lasten worden daardoor ook als structureel beschouwd.
Incidenteel
Door het wegvallen van het hekwerk BRU dalen de incidentele lasten en baten vanaf 2020. Daarnaast vinden uitgaven plaats die gedekt worden uit reserves, vooral binnen programma's Landelijk gebied en Bereikbaarheid.